¿Desgrava el seguro de salud de empresa?

Sí, el seguro médico contratado para empleados es un gasto deducible al 100% en el impuesto de sociedades para la empresa.

Además, puede estar exento de tributar en el IRPF del trabajador hasta ciertos límites, lo que lo convierte en una de las formas de retribución con más ventajas tanto para empresas como para empleados.

Te contamos cuándo y cómo se puede desgravar, qué condiciones hay que cumplir y cómo cambia según el tipo de empresa o la forma de pago.

En este artículo encontrarás:

¿Qué significa desgravar un seguro de salud?

Desgravar un seguro de salud en la declaración de la renta significa poder restar su coste de la base imponible de impuestos, reduciendo lo que se paga a Hacienda.

En el caso de empresas, esto significa que el gasto del seguro médico se considera un gasto deducible. Para los trabajadores, si se cumplen ciertos requisitos, puede suponer que ese beneficio no tribute en su IRPF, aumentando su salario neto sin incrementar la carga fiscal.

¿Cuándo desgrava el IRPF el seguro médico de empresa?

Un seguro de salud corporativo no siempre desgrava de la misma forma, depende de quién lo pague, a quién cubra y de si se respetan los límites establecidos por la normativa.

El seguro médico de empresa no tributa en el IRPF del trabajador cuando lo paga la compañía y la cobertura incluye al propio empleado. Además, también puede extenderse al cónyuge y a los hijos, manteniendo la misma ventaja fiscal.

En estos casos, la parte exenta llega hasta 500€ al año por cada persona asegurada. Si se supera esa cantidad, solo el exceso pasa a tributar como retribución en especie.

¿Cuándo desgrava?	Condición legal	Efecto fiscal
Cuando la empresa paga el seguro	La empresa es la que paga el seguro directamente a la aseguradora.	Ese importe puede no tributar en el IRPF, aunque forme parte del salario en especie.
Cuando cubre al trabajador	El seguro tiene que incluir sí o sí al propio empleado.	Mientras no se supere el límite, no se paga IRPF por esa parte.
Cuando cubre a familia cercana	También puede cubrir al cónyuge y a los hijos.	La ventaja fiscal se aplica a cada persona asegurada, no solo al trabajador.
Cuando no supera el límite	Hasta 500€ al año por persona (o 1.500€ si hay discapacidad).	Dentro de ese límite no se paga IRPF. Si se sobrepasa, solo tributa el exceso.
Cuando cubre asistencia sanitaria	Se cubren enfermedades, visitas médicas y hospitalizaciones.	El seguro debe cubrir asistencia médica, no se extiende a seguros de vida, accidentes o decesos.

¿Cómo desgravar el seguro de salud de la empresa?

Para desgravar el seguro de salud, el empleado no tiene que hacer ningún trámite extra en su declaración de la renta. Es la empresa la que comunica directamente a Hacienda que esa cantidad está exenta, así que en el borrador del trabajador ya aparece todo ajustado automáticamente.

Por su parte, la empresa debe presentar el modelo 200 de impuesto sobre sociedades una vez al año.

Al desgravarlo, la compañía deduce el coste total como gasto en su impuesto sobre sociedades y el trabajador lo recibe como retribución exenta de IRPF hasta 500 € por persona al año.

Aunque no siempre funciona igual, depende de quién lo pague, empresa o empleado, y de cómo se articule, en forma de retribución directa o flexible.

Si lo paga la empresa de forma colectiva

En el caso de que la empresa asuma los costes del seguro de salud y pague las primas directamente, podrá reflejar en el modelo 200 que se trata de un gasto de personal, reduciendo así los impuestos.

Por ejemplo, si el seguro cuesta 600 € por empleado y hay 3 trabajadores, el coste total será de 1.800 € al año. Esa cantidad se considera gasto deducible en el impuesto sobre sociedades y la empresa podrá deducir el 100%.

Si el seguro es a través de un plan de retribución flexible

Cuando es el empleado quien paga el seguro médico ofrecido por la empresa con parte de su salario bruto, es decir, a través de la retribución flexible, lo que se reduce es su base imponible en el IRPF. En este caso, la empresa también podrá utilizar el modelo 200 para indicar que se trata de un gasto empresarial.

Por ejemplo, si un empleado gana 30.000€ brutos y destina 400€ al seguro de salud, su base de tributación baja a 29.600€.

Condiciones y requisitos para desgravar el seguro de salud

No todas las situaciones tienen las mismas ventajas fiscales. La Agencia Tributaria indica qué requisitos deben cumplirse y qué aspectos deben tenerse en cuenta:

Existe un límite de 500€ anuales por persona asegurada exento de IRPF, una vez sobrepasado este límite, el exceso tributa como retribución en especie. En caso de personas con discapacidad, este límite se amplía hasta 1.500 € por persona al año.
El seguro debe cubrir asistencia sanitaria. No aplicaría igual a otros productos como seguros de vida o accidentes.
La empresa puede deducir el gasto íntegro en el impuesto sobre sociedades, sin el límite de 500 €, ya que ese límite solo afecta al trabajador.
Si el trabajador contrata el seguro médico por su cuenta sin pasar por la empresa, no tendrá ningún tipo de beneficio fiscal. Hacienda lo ve como un gasto personal y no puede deducirse en la declaración de la renta.
Aunque el seguro esté exento de IRPF y se pague con parte del sueldo, debe aparecer en nómina, ya que sí cotiza a la Seguridad Social aunque no tribute IRPF.

Preguntas frecuentes sobre la desgravación del seguro médico

¿Cuánto desgrava el seguro de salud de una empresa?

Para la empresa, el coste suele ser 100% deducible en el impuesto sobre sociedades. Para el trabajador, están exentos hasta 500 € al año por persona asegurada.

¿Quién puede desgravar el seguro de salud?

La empresa puede deducir el coste del seguro como gasto y, además, tanto el trabajador como sus familiares asegurados podrán disfrutar de la exención de esos primeros 500€ en el IRPF.

¿Qué pasa si el seguro de salud supera los 500€ al año?

Los primeros 500 € por persona siguen exentos, pero el resto se considera retribución en especie y tributa en el IRPF.