Los planes de retribución flexible son cada vez más populares a la hora de ofrecer beneficios a los empleados: permiten maximizar el salario neto disponible sin incurrir en gastos extra para la empresa.
El ahorro con la retribución flexible se basa en descontar del salario bruto los servicios o productos contratados, de este modo, se reduce la base imponible del IRPF y se paga menos por servicios que el empleado va a utilizar sí o sí.
En este artículo encontrarás:
Ejemplo de retribución flexible en una nómina
Con un ejemplo se puede ver con claridad cómo y cuánto se ahorra con la retribución flexible.
Para un trabajador con un hijo menor de 3 años, con un salario bruto de 30.000 euros al año en 12 pagas, contando con un paquete de retribución flexible de los más habituales, que incluye:
- Cheque guardería: 240€ al mes/ 2.640€ al año, por 11 meses. (Sin límite máximo, está exento el coste real del servicio).
- Ticket restaurante: 11€ por día laborable / 2.420 al año.
- Seguro de salud: hasta 500€ al año/ persona
Ejemplo de nómina y retribución flexible
| Concepto | Sin retribución flexible | Con retribución flexible |
| Salario base (12 pagas) | 2.500€ | 2.500€ |
| Ticket restaurante | – | -220€ |
| Seguro de salud | – | -40€ |
| Cheque guardería | – | -240€ |
| Aportaciones a la Seg. Social (6,50%)Incluye Contingencias Comunes, Desempleo/FP y MEI | 162€ | 162€ |
| Base imponible IRPF | 2.500€ | 2.000€ |
| IRPF (14,77% y 11%) | 369,25€ | 220€ |
| Líquido total a percibir | 1.968,25€(-500= 1.468,25€) | 1.617,50€ |
*Tabla y datos ilustrativos para mostrar el cálculo. La retención real de cada salario puede variar.
En este supuesto, la diferencia es de 149,25 euros mensuales en caso de optar por la retribución flexible.
¿Cuánto se puede ahorrar con la retribución flexible?
No existe una cantidad de ahorro fijo con la retribución flexible, ya que el dinero disponible de cada trabajador después de aplicar las retenciones en su nómina dependerá en buena medida, de su situación personal y de los beneficios escogidos.
El nivel de ahorro lo marcará la capacidad de los servicios para reducir la base imponible del IRPF.
Ejemplo de ahorro en la nómina con el ticket restaurante
| Concepto | Sin retribución flexible | Con retribución flexible |
| Salario base (12 pagas) | 2.500€ | 2.500€ |
| Retribución flexible(Ticket restaurante) | 0 | -220€ |
| Aportaciones a la Seg. Social (6,50%)Incluye Contingencias Comunes, Desempleo/FP y MEI | 162€ | 162€ |
| Base imponible IRPF | 2.500€ | 2.280€ |
| IRPF (14,77% y 13,49%) | 369,25€ | 307,57€ |
| Líquido total a percibir | 1.968,75€(-220= 1.748,75€) | 1.810,43€ |
*Tabla y datos ilustrativos para mostrar el cálculo. La retención real de cada salario puede variar.
La diferencia es de 61,68€ mensuales de ahorro si se incluye el gasto de comida como retribución flexible en la nómina. Por 11 meses, supondría un ahorro de unos 678€ por año.
Hay otros beneficios, como la formación o la compra de equipamiento informático, que carecen de límite propio, por lo que su impacto en la nómina es aún mayor:
Ejemplo de ahorro en la nómina con formación
| Concepto | Sin retribución flexible | Con retribución flexible |
| Salario base (12 pagas) | 2.500€ | 2.500€ |
| Retribución flexible(Curso de formación) | 0 | -600€ |
| Aportaciones a la Seg. Social (6,50%)Incluye Contingencias Comunes, Desempleo/ FP y MEI | 162€ | 162€ |
| Base imponible IRPF | 2.500€ | 1.900€ |
| IRPF (14,77% y 10,79%) | 369,25€ | 205,01€ |
| Líquido total a percibir | 1.968,75€(-600= 1.368,75€) | 1.532,99€ |
*Tabla y datos ilustrativos para mostrar el cálculo. La retención real de cada salario puede variar.
El ahorro asciende a 164,24€ si el empleado utiliza los beneficios de la retribución flexible.
Qué factores influyen en el ahorro
Al hacer el cálculo completo del ahorro que supone la retribución flexible en un ejemplo de nómina mensual, influyen varios factores:
- El porcentaje de IRPF aplicable al salario, ya que los sueldos más altos tienen tipos mayores. En España, es un impuesto progresivo y se aplica por tramos. Puedes calcular la retención que te corresponde en la calculadora de IRPF de la Agencia Tributaria.
- La situación personal, existen mínimos por descendientes y ascendientes a cargo.
- Cada comunidad autónoma fija sus propios porcentajes de IRPF.
- El tipo de beneficio escogido, puede tener un límite propio o solo acogerse al general. También puede ser un gasto recurrente, como un seguro de salud, o puntual, como un curso de formación o la compra de equipamiento informático.
Límite del 30 % de la retribución
La Ley establece que el límite máximo para la retribución flexible no podrá superar el 30% de la retribución íntegra del trabajador.
El Estatuto de los Trabajadores también recoge, en su artículo 26, que el salario en especie no podrá “dar lugar a la minoración de la cuantía íntegra en dinero del salario mínimo interprofesional”. Esto es hasta un 30% y nunca con el resultado de una retribución dineraria inferior al salario mínimo fijado en cada momento.
Productos con ventajas fiscales
Los beneficios más valorados por los empleados y que pueden aportar un ahorro extra en la nómina son:
- Ticket restaurante: exento de IRPF hasta 11€ por día laborable.
- Seguro médico: exento de IRPF hasta 500€ al año por persona asegurada y 1.500€ en caso de discapacidad.
- Cheque guardería: sin ningún límite en la mayoría de provincias siempre que no supere el 30% de la nómina.
- Tarjeta transporte: exento de IRPF hasta 1.500€ al año.
- Cheque formación: sin ningún límite en la cantidad, siempre que no supere el 30% de la nómina y esté relacionada con las funciones del puesto.
- Aportaciones a plan de pensiones: hasta un máximo de 1.500€ anuales, y siempre dentro del límite general del 30%.
Ejemplo de retribución flexible con seguro de salud: ¿cómo se aplica la exención de hasta 500€ por persona?
Al contratar un seguro de salud a través de la retribución flexible, las primas están exentas de IRPF hasta 500€ anuales por persona asegurada. Este límite aumenta a 1.500€ en caso de discapacidad.
Por ejemplo, si un trabajador destina 400€ al año a su seguro médico, esa cantidad está exenta de IRPF. Si la prima anual asciende a 700€, solo los primeros 500€ quedan exentos y los 200€ restantes tributan como rendimiento del trabajo.
El beneficio también puede extenderse al cónyuge y a los descendientes del trabajador, con el mismo límite de exención para cada persona asegurada.
Ejemplo de nómina con seguro de salud
| Concepto | Sin retribución flexible | Con retribución flexible |
| Salario base (12 pagas) | 2.500€ | 2.500€ |
| Retribución flexible(Seguro de Salud x3 personas) | 0 | -120€ |
| Aportaciones a la Seg. Social (6,50%)Incluye Contingencias Comunes, Desempleo/ FP y MEI | 162€ | 162€ |
| Base imponible IRPF | 2.500€ | 2.380€ |
| IRPF (14,77% y 14%) | 369,25€ | 333,20€ |
| Líquido total a percibir | 1.968,75€(-120= 1.848,75€) | 1.884,80€ |
*Tabla y datos ilustrativos para mostrar el cálculo. La retención real de cada salario puede variar.
El ahorro cada mes, si se incluyen las primas del seguro de salud en la retribución flexible del empleado es de 36,05€, lo que supone un ahorro de 432,60€ al año.
Cómo aplicar la retribución flexible para conseguir este ahorro
Para conseguir el mayor ahorro posible para los empleados y que el plan de beneficios de la empresa sea realmente eficiente, es importante que existan paquetes personalizables.
La plataforma iSalud Flex permite escoger los beneficios que realmente son relevantes para los empleados. De este modo, todo el mundo aprovecha las ventajas y no se desperdician recursos en servicios que nadie utiliza. Cada persona contrata solo lo que necesita.
Preguntas frecuentes sobre retribución flexible y nómina
¿La empresa también ahorra con la retribución flexible?
La retribución flexible permite a las empresas mejorar el salario disponible de sus empleados sin hacer ningún gasto extra, por lo que es una forma de fidelizar el talento y ofrecer ahorro fiscal a la plantilla sin coste.
En caso de querer sufragar el seguro de salud para sus trabajadores, el coste de las primas es 100% deducible del impuesto de sociedades.
¿En la nómina se ve el ahorro todos los meses?
Sí, en la nómina deben aparecer reflejados todos los conceptos de la retribución flexible, con su valor económico. De este modo, el trabajador puede ver cómo se reduce la base imponible sujeta al pago del IRPF.
¿La retribución flexible reduce el salario bruto?
No, la retribución flexible no reduce el salario bruto, el salario base y la remuneración pactada con la empresa son los mismos. Se descuentan en la nómina los servicios contratados por el empleado (hasta un 30% como máximo) y de este modo, se reduce la base imponible para calcular el IRPF, que resulta un porcentaje menor y permite aumentar el salario neto disponible.
¿Cuánto se puede ahorrar con la retribución flexible con un salario de 40.000€ al año?
Dependiendo de los productos contratados y del perfil personal del empleado, el ahorro puede ser de miles de euros al año.
Para el siguiente ejemplo, con los beneficios más comunes, un trabajador con un salario bruto de 40.000€/año, con un hijo menor de tres años, que incluye en el seguro médico a los cónyuges y descendientes, podría ahorrar 277,02€ al mes y 3.324,24€ al año.
| Concepto | Sin retribución flexible | Con retribución flexible |
| Salario base (12 pagas) | 3.333€ | 3.333€ |
| Ticket restaurante | – | -220€ |
| Seguro de salud | – | -120€ |
| Cheque guardería | – | -240€ |
| Tarjeta transporte | – | -125€ |
| Curso de formación | – | -272€ |
| Aportaciones a la Seg. Social (6,50%)Incluye Contingencias Comunes, Desempleo/ FP y MEI | 216,64€ | 216,65€ |
| Base imponible IRPF | 3.333€ | 2.356€ |
| IRPF (18,13% y 13,89%) | 604,27€ | 327,25€ |
| Líquido total a percibir | 2.512,08€(-988,36 = 1.523,72€) | 1.812,10€ |
*Tabla y datos ilustrativos para mostrar el cálculo. La retención real de cada salario puede variar.
Haz que tu plantilla empiece a ahorrar con la retribución flexible y aproveche todas las ventajas de beneficios como el seguro de salud, el ticket restaurante o el cheque guardería. Con iSalud Flex, podrás ofrecer un plan adaptado para que cada persona elija cómo sacar más partido a su salario.
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